Hedge Accounting Was ist Hedge Accounting Hedge Accounting ist eine Bilanzierungsmethode, bei der Eingaben für den Besitz eines Wertpapiers und die gegnerische Hedge als Eins behandelt werden. Hedge Accounting versucht, die Volatilität durch die wiederholte Anpassung eines Finanzinstruments Wert, bekannt als Markierung auf den Markt zu reduzieren. Diese reduzierte Volatilität wird durch Kombinieren des Instruments und der Hecke als ein Eintrag, der die entgegengesetzten Bewegungen ausgleicht, durchgeführt. BREAKING DOWN Hedge Accounting Ziel der Absicherung ist es, die Volatilität des Gesamtportfolios zu reduzieren. Die Bilanzierung von Sicherungsgeschäften hat dieselbe Wirkung, außer dass sie im Abschluss verwendet wird. Wenn zum Beispiel bei der Bilanzierung komplexer Finanzinstrumente wie Derivate der Wert durch Markierung auf den Markt angepasst wird, entstehen so große Schwankungen in der Gewinn - und Verlustrechnung. Hedge Accounting behandelt die reziproke Hedge und das Derivat als einen Eintrag, so dass große Swings ausgeglichen werden. Hedge Accounting wird in der Buchhaltung von Unternehmen verwendet, da es sich auf Derivate bezieht. Zur Verringerung des Gesamtrisikos wird häufig zur Absicherung der mit den Derivaten verbundenen Risiken eine Absicherung eingesetzt. Hedge Accounting nutzt die Informationen aus dem Derivat und die damit verbundene Absicherung als einzelnes Element, wodurch das Erscheinungsbild der Volatilität im Vergleich zur einzelnen Berichterstattung verringert wird. Berichterstattung mit Hedge Accounting Hedge Accounting ist eine Alternative zu herkömmlichen Bilanzierungsmethoden zur Erfassung von Gewinnen und Verlusten. Bei der individuellen Behandlung der Posten, z. B. eines Derivats und des zugehörigen Hedgefonds, werden die Gewinne oder Verluste der einzelnen Posten individuell ausgewiesen. Da der Zweck des Hedgefonds darin besteht, die mit dem Derivat verbundenen Risiken auszugleichen, behandelt das Hedge Accounting die beiden Positionen als Eins. Anstatt eine Transaktion eines Gewinns und eines Verlustes aufzulisten, werden die beiden untersucht, um zu bestimmen, ob es einen Gesamtgewinn oder - verlust zwischen den beiden und nur diesen Betrag gab, wenn sie aufgezeichnet wurden. Diese Vorgehensweise kann die Abschlüsse vereinfachen, da sie weniger Werbebuchungen haben werden, aber einige Täuschungspotentiale bestehen, da die Details nicht einzeln aufgezeichnet werden. Verwendung eines Hedgefonds Zur Absicherung des Gesamtverlustrisikos wird ein Hedgefonds eingesetzt, indem eine Gegenposition zu einem bestimmten Wertpapier oder Derivat übernommen wird. Der Zweck des Kontos besteht nicht darin, Gewinn zu generieren, sondern die Auswirkungen der damit verbundenen derivativen Verluste, insbesondere der Zins-, Wechselkurs - oder Rohstoffrisiken, zu verringern. Dies trägt dazu bei, die wahrgenommene Volatilität, die mit einer Investition verbunden ist, zu senken, indem sie Veränderungen kompensiert, die nicht rein reflektierend auf eine Investitionsleistung sind. Vorauszug von Terminkontrakten im Rahmen des neuen GAAP Archivierte Inhalte Diese Seite wurde archiviert, da sie nicht mehr aktuell ist, aber noch relevant ist , Oder es ist aktuell, aber über 12 Monate alt Veröffentlichungsdatum: 26. Juni 2015 Archiviert am: 26. Juni 2016 Die Finanzberichterstattungsfakultäten Marianne Mau unterstreicht wichtige Änderungen der Art und Weise, wie wir Forwardkontrakte im Rahmen des neuen britischen GAAP berücksichtigen. Wie in den jüngsten Artikeln zu FRS 102 diskutiert wurde, ist es nicht sicher, davon auszugehen, dass kleinere Unternehmen von den komplexeren Bilanzierungsvorschriften für Finanzinstrumente nicht beeinflusst werden, da ihre Finanzierungsregelungen in der Regel einfach sind. Bei kleinen Unternehmen ist die Verwendung von Terminkontrakten, insbesondere Devisentermingeschäften, eine vernünftige Methode, um Risiken zu handhaben. Verwalten von Risiken durch Terminkontrakte Jedes Geschäft, das Waren in einer Fremdwährung kauft oder verkauft, kann das Risiko von Fremdwährungsschwankungen gut bewältigen und die Auswirkungen dieser Fluktuationen auf die Cashflows und die ausgewiesenen Gewinne des Unternehmens verringern. Dies kann durch Eingehen einer Vereinbarung zum Kauf oder Verkauf der Fremdwährung zu einem vereinbarten künftigen Zinssatz erreicht werden, der dem Tag entspricht, an dem die Fremdwährung erwartet oder ausgezahlt wird. Diese Vereinbarungen würden in der Regel mit der Bank getroffen werden, und jeder Vertrag kann mit einer bestimmten Transaktion verbunden sein, aber ebenso könnte es eine Reihe von Verträgen, um eine Reihe von Transaktionen zu decken. Buchhaltung im Rahmen von SSAP 20 Für Unternehmen, die UK-GAAP anwenden und bisher nicht FRS 23 Die Auswirkungen von Änderungen der Wechselkurse (dh die überwiegende Mehrheit der britischen Unternehmen), SSAP 20 Die Fremdwährungsumrechnung lieferte die Möglichkeit, eine Transaktion zu dem Satz zu übersetzen Zu dem Zeitpunkt, zu dem die Transaktion aufgetreten ist, oder zu einem passenden Terminkontraktkurs. Wenn der Terminkurs verwendet wird, werden keine Kursgewinne oder - verluste bei der Erfassung des Verkaufs und der eventuellen Abwicklung in der Bilanz ausgewiesen. Die meisten Unternehmen nehmen diesen Ansatz bei der Verwendung von Terminkontrakten an. Illustratives Beispiel unter SSAP 20 Brit Ltd hat ein 30. Juni Jahresende. Am 1. Juni 2015 verkauft Brit Ltd Waren an ASU Inc für 100.000 auf drei Monate Kredit, dh für Abwicklung am 1. September 2015. Am 1. Juni 2015 schließt Brit Ltd auch einen Terminkontrakt an, um 100.000 am 1. September 2015 zu einem Forward Rate zu verkaufen Von pound1: 1,62. ASU Inc bezahlt Brit Ltd am 1. September in vollem Umfang. Das Pfund zu den Wechselkursen stellt sich wie folgt dar: Es entstehen keine Umrechnungsdifferenzen, da der Verkauf der Waren in einer Fremdwährung und der Terminkontrakt effektiv als ein Geschäft behandelt werden. Die Rate von pound1: 1,62 wird überall verwendet. Die Buchhaltungsbehandlung nach FRS 102 FRS 102 hat einen etwas anderen Ansatz, der den Verkauf und den Terminkontrakt als zwei getrennte Transaktionen behandelt. § 30 Fremdwährungsumrechnung erfordert Fremdwährungsgeschäfte (zB Kauf oder Verkauf von Waren und Dienstleistungen in einer Fremdwährung) zum Stichtagskurs am Tag der Transaktion und monetäre Posten, die mit dem Stichtagskurs umgerechnet werden Dem Bilanzstichtag. Es gibt keine Möglichkeit, eine Forward Rate zu verwenden. Eventuelle Umrechnungsdifferenzen, die zum Bilanzstichtag oder zum Abwicklungsstichtag bestehen, werden erfolgswirksam erfasst. Devisentermingeschäfte fallen in die lsquoother financial instrumentsrsquo-Klassifizierung in FRS 102 ein und werden daher gemäß § 12 Sonstige Finanzinstrumente ausgewiesen. § 12 sieht vor, dass der Derivatkontrakt mit dem beizulegenden Zeitwert bei der erstmaligen Erfassung (der in der Regel Null für Devisentermingeschäfte ist) und zum Bilanzstichtag erfasst wird. Änderungen des beizulegenden Zeitwerts werden grundsätzlich erfolgswirksam erfasst. Wenn Devisentermingeschäfte Teil einer qualifizierten Sicherungsvereinbarung sind, können sie gemäß den Hedge Accounting-Regeln bilanziert werden (siehe unten). Veranschaulichungsbeispiel FRS 102 Unter Verwendung der gleichen Informationen wie oben würden die Buchungseinträge wie folgt sein. Zum 1. Juni 2015 ist der Zeitpunkt der Transaktion: Zur Bewertung des Derivats zum beizulegenden Zeitwert (Differenz zwischen dem vereinbarten Terminkurs und dem Terminkurs am Bilanzstichtag für einen am 1. September 2015 fälligen Kontrakt) Wirken sich die Wechselkurse auf den Wert des Schuldners und des Derivates nahezu gegenseitig auf, wobei die Wirksamkeit des Hedges erkannt wird. Der Unterschiedsbetrag zwischen dem Gewinn des Schuldners einerseits und dem Verlust des Derivats andererseits ist auf den für den Schuldner verwendeten Kassakurs und den Terminkurs des Derivats zurückzuführen. Ab 1. September 2015, Datum der Abrechnung: Kontaktieren Sie uns Informationsdienste
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